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会计基础参考答案（第2页）

借：利润分配——未分配利润2760.4贷：盈余公积——法定盈余公积2760.4（九）1．借：银行存款90000贷：实收资本900002．借：原材料46800贷：应付账款468003．借：应付账款34000贷：银行存款340004．借：实收资本600005．借：现金1300贷：银行存款13006．借：应付工资15000贷：应交税金——个人所得税150007．借：盈余公积40000贷：实收资本400008．借：利润分配30000贷：应付股利300009．借：应付股利18000贷：实收资本1800010.借：应付账款5000借：其他应付款800贷：银行存款580011.借：生产成本50000借：管理费用4000贷：原材料5400012.借：原材料35100贷：银行存款30000贷：应付账款510013.借：应收账款58500贷：主营业务收入50000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500（十）1．借：银行存款3000002．借：固定资产100000贷：实收资本1000003．借：无形资产500004．借：银行存款800000贷：应付债券8000005．借：银行存款75000贷：短期借款750006．借：银行存款500000贷：长期借款5000007．借：短期借款60000借：财务费用800贷：银行存款608008．（1）购进材料支付价、税款时借：物资采购——甲材料31500借：应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款36600（2）结转已验收入库材料采购成本时借：原材料——甲材料31500贷：物资采购——甲材料315009．（1）购进材料借：物资采购——乙材料40000借：应交税金——应交增值税（进项税额）6375贷：应付账款——长城公司46375（2）材料验收入库后，结转其采购成本时借：原材料——乙材料40000贷：物资采购——乙材料4000010.借：物资采购——丙材料35000——丁材料50000借：应交税金——应交增值税（进项税额）114450贷：银行存款9945011.借：应付账款——长城公司46375贷：银行存款4637512.借：原材料——丙材料35000贷：物资采购——丙材料3500013．（1）计算分配运杂费运杂费分配率=8000÷（40000+60000）=0.08甲材料应负担的运杂费=40000×0.08=3200（元）

乙材料应负担的运杂费=60000×0.08=4800（元）

（2）计算材料采购成本甲材料采购总成本=80000+3200=83200（元）

乙材料采购总成本=90000+4800=94800（元）

甲材料单位成本=83200÷40000=2.08（元）

乙材料单位成本=189600÷120=1.58（元）

（3）材料采购成本计算表2005年×月（4）购进材料支付价税款的会计分录：

借：物资采购——甲材料83200——乙材料94800借：应交税金——应交增值税（进项税额）28900贷：银行存款206900（5）结转验收入库材料采购成本的会计分录：

借：原材料——甲材料83200——乙材料94800贷：物资采购——甲材料8320014.借：生产成本——A产品60500——B产品47500借：制造费用16000借：管理费用9000贷：原材料——甲材料43500——乙材料50000——丙材料3950015．借：现金28000贷：银行存款2800016.借：应付工资28000贷：现金2800017.借：生产成本——A产品12000——B产品8000借：管理费用6000贷：应付工资2800018．借：生产成本——A产品1680——B产品1120借：制造费用280借：管理费用840贷：应付福利费392019.借：制造费用15000借：管理费用1500贷：累计折旧1650020.借：管理费用400借：现金100贷：其他应收款——张明50021.借：制造费用250借：管理费用750贷：银行存款100022.借：待摊费用——保险费9000贷：银行存款900023.借：财务费用3000贷：预提费用——应付利息300024．借：制造费用2000贷：待摊费用——保险费200025.借：制造费用10000贷：银行存款1200026．（1）计算制造费用分配率和两种产品各应分配的数额制造费用分配率=45530÷（12000+8000）=2.2765（2）计算A、B两种产品各应分配的制造费用数额A产品应分配的制造费用=12000×2.2765=27318（元）

B产品应分配的制造费用=8000×2.2765=18212（元）

（3）根据分配结果，编制结转制造费用的会计分录。

借：生产成本——A产品27318——B产品18212贷：制造费用4553027．（1）计算A产品月末完工产品成本A产品成本=103000+13680+27318=144298（元）

（2）1材料费用总额=21600+47500=69100（元）

2材料费用分配率（按产品数量分配）=69100÷（200+50）=276.4（元／件）

3完工产品应负担材料费用=200×276.4=55280（元）

4期末在产品应负担材料费用=50×276.4=13820（元）

5完工产品总成本=55280+9120+18212=82612（元）

（3）编制产品成本计算汇总表。

产品成本计算汇总表200×年×月份单位：元（4）结转本月完工产品成本的会计分录借：库存商品——A产品144298——B产品82612贷：生产成本——A产品14429828.借：银行存款30712.5贷：主营业务收入——产品销售26250贷：应交税金——应交增值税（销项税额）4462.529.借：应收账款——乙超市194550贷：主营业务收入——产品销售165000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）28050贷：银行存款150030.借：银行存款125000贷：预收账款——丙公司12500031.借：营业费用7500贷：银行存款750032．借：预收账款一一丙公司122850贷：主营业务收入——产品销售105000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）1785033．

（1）取得收入时借：银行存款11700贷：主营业务收入——加工修理10000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）1700

（2）结转成本时借：主营业务成本——加工修理7000贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）700034.借：银行存款5850贷：其他业务收入——材料销售5000贷：应交税金——一应交增值税（销项税额）85035.借：主营业务税金及附加2000贷：应交税金——应交城市维护建1400贷：其他应交款——应交教育费附加60036.借：主营业务成本——产品销售221675贷：库存商品——A产品180375——B产品4130037.借：其他业务支出——材料销售3500贷：原材料——丙材料350038.借：银行存款194550贷：应收账款——三立贸易公司19455039.借：银行存款100000贷：投资收益10000040.借：银行存款8000贷：营业外收入——罚款收入800041.借：营业外支出——捐赠支出15000贷：银行存款1500042.借：营业外支出——罚款支出500贷：银行存款50043.借：主营业务收入——售322500——加工修理10000借：其他业务收入一材料销售5000借：营业外收入8000贷：本年利润44550044．

（1）1主营业务利润=（322500+100000）-（221675+7000）-2000=101825（元）

2其他业务利润=5000-3500=1500（元）

3营业利润=101825+1500-7500-21000-13300=61525（元）

4利润总额=61525+100000+8000-15500=154025（元）

（2）借：本年利润291475贷：主营业务成本——产品销售221675——加工修理7000贷：主营业务税金及附加2000贷：其他业务支出——材料销售3500贷：营业费用7500贷：管理费用21000贷：财务费用13300贷：营业外支出1550045．

（1）本月应交所得税=154025×33%=50828.25（元）

（2）借：所得税50828.25贷：应交税金——应交所得税50828.2546．借：本年利润50828.25贷：所得税50828.2547.借：本年利润1050000贷：利润分配——未分配利润105000048．借：利润分配—一提取法定盈余公积105000一提取法定公益金52500贷：盈余公积——法定盈余公积105000——法定公益金5250049．借：利润分配——应付普通股股利300000贷：应付股利30000050.借：应交税金——应交所得税50828.25贷：银行存款50828.25

第五章会计凭证1.B2.D3.D4.B5.D6.C7.A8.C9.D10.C11.D12.C13.D14.D15.B16.A17.A18.D19.B20.C21.C22.B23.D24.A25.A26.A27.A1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABD5.ABCD6.AC7.BCD8.ABCD9.ABC10.ABC11.AB12.ACD13.AC14.ABC15.BD16.ABCD17.AB-CD18.ABCD19.ABD20.ABCD1．√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×11.√12.×13.×14.×15.√16.×17.×18.×19.×20.×21.√22.×23.×24.√25.√26.√

1．原始凭证记账凭证2．自制原始凭证外来原始凭证3．一次凭证累计凭证汇总凭证4．单式记账凭证复式记账凭证5．通用凭证专用凭证6．收款凭证付款凭证转账凭证7．取得填制装订部门人员8，填制审核9．登记账簿；10.经济业务经济责任登记账簿11.相同12.单位负责人13.记账

1.借：银行存款50000

2.借：物资采购——甲材料15000借：应交税金——应交增殖税（进项税额）2550贷：银行存款17550借：原材料15000贷：物资采购15000